Перенумерация документов

Перенумерация документов

 В своей практике я не раз сталкивался с ситуацией, когда пользователи 1С меняя нумерацию вручную убирали лидирующие нули и таким образом сбивали автоматическую нумерацию. Что делать? Как...

Нумерация документов

Нумерация документов

Достаточно отредактировать один раз номер. Например в 1С 8.2 Торговле. Описываем ситуацию. Отредактировали номер у документа, а следующий не записывается сообщая что номер не уникален или просто...

Выгрузка/Загрузка Пользователей системы 1С

Выгрузка/Загрузка Пользователей системы 1С

Внешняя обработка ВыгрузкаЗагрузкаПользователей.epf предназначена

Замена ссылок в документах и справочниках

Замена ссылок в документах и справочниках

Нередки случаи когда пользователи конфигураций 1С сталкиваются с проблемой возникновения дублей объектов информационной базы. Причины их возникновения мы рассматривать не будем,а рассмотрим как...

Свертка базы данных в 1С

Свертка базы данных в 1С

Свертка базы данных в 1С - это удаление данных, как правило документов, за прошлые отчётные периоды, по которым зафиксированы результаты хозяйственной деятельности, и данные не меняются.

Счет-фактуры выданные для указанных документов Реализация товаров и услуг

Счет-фактуры выданные для указанных документов Реализация товаров и услуг

Обработка автоматически создает документы “Счет-фактура выданный” для указанных документов “Реализация товаров и услуг” и проводит их.

Дата запрета изменения данных в 1с 8

Дата запрета изменения данных в 1с 8

Бухгалтерский и оперативный учет часто нуждается в блокировке данных за прошедший период. Особенно это актуально когда годовые отчеты сданы и документы все сверены. Период нужно "закрыть", чтобы...

Ошибка "Нарушена целостность структуры конфигурации"

Один из многих вариантов решения ошибки "Нарушена целостность структуры конфигурации".Если Вам довелось столкнуться с этой ошибкой обратитесь к специалисту 1С однозначно. Вариантов решения много,...

Удаление помеченных объектов

Удаление помеченных объектов

Модифицированная обработка «Удаление помеченных объектов»

Внутренняя ошибка компоненты dbeng8

Частая ошибка при активной работе всякого рода обработками. Поможет: Способ 1. В конфигураторе - Администрирование - Тестирование и исправление ошибок. Способ 2. Файл chdbfl.exe, который...

Реестр в ФСС

Реестр в ФСС

Данный обработка - внешний отчет, создан для конфигурации 1C "Зарплата и управление кадрами".  

Изменения конфигурации заблокированы средствами распределенной ИБ

Изменения конфигурации заблокированы средствами распределенной ИБ

Довольно редко, но встречается дополнительная блокировка информационной базы. При обновлении наталкивается что обновление и изменение поддежки не доступны, а рядом с замочком висит второй с...

Заполнение документа Реализация товаров и услуг по документу Заказ покупателя без учета остатков (УТ 10.3)

Заполнение документа Реализация товаров и услуг по документу Заказ покупателя без учета остатков (УТ 10.3)

В УТ 10.3 даже  при установленных флажках в Настройке дополнительных прав у пользователя Разрешить превышение остатка на складе и Разрешить превышение остатка товаров организации не заполняется...

Расходы будущих периодов (страхование)

Необходимо страхование гражданское отразить ввиде расходов будущих периодов, обязательно по разным подразделениям и статьям затрат (20 и 23, 25). Как это лучше реализовать в Бухгалтерии 2.0 Для...

Уполномоченные лица в 1С:Бухгалтерии 8

В 1С:Бухалтерии 8 появилась возможность в документах по реализации товаров и услуг и счетах-фактурах для автоматического вывода на печать указать ответственных лиц, подписывающих документы в полях...

Резервы по сомнительным долгам в 1С:Бухгалтерия 8

Внимание! В 1С:Бухгалтерия 8 ред. 2.0, начиная с релиза конфигурации 2.0.37.8, автоматизирован расчет резервов по сомнительным долгам в соответствии с п.70 Положения по ведению бухгалтерского учета...

Распределение входящего НДС при совмещении режимов налогообложения в программе "1С:Бухгалтерия"

При распределении НДС по косвенным расходам (совмещение ОСН и ЕНВД) в книгу покупок попадает не возмещаемая, а вся сумма входящего НДС и одновременно в книгу продаж невозмещаемая сумма. Есть две...

1С: Предприниматель 8

1С: Предприниматель 8

Программа "1С:Предприниматель 8" предназначена для индивидуальных предпринимателей (ИП). 1С Предприниматель - это готовое решение для ведения учета и составления отчетности. Программный продукт "1С...

Чтение и запись XML в языке 1С 8.3, 8.2

/// Как прочитать файл в формате XML через DOM /// в 1с 8.3, 8.2   &НаСервере Процедура ПрочитатьФайлXMLЧерезDOM(ПутьКФайлу)  

Пустая дата в 1С

В текстах модулей Если Дата = '00010101' Тогда Если Дата = '00010101000000' Тогда Если Дата = '0001-01-01' Тогда Если Дата = Дата(1, 1, 1) Тогда В запросах ГДЕ Дата =...

Как прибавить к дате день, месяц в 1С

СледующийДень = ТекущаяДата() + 60 * 60 * 24; ДобавитьМесяц(Дата(2005, 1, 31), 1); ДобавитьМесяц(Дата(2005, 2, 28), -1); КонецМесяца(ДобавитьМесяц(Дата(2005, 2, 28), -1)); Функция...

Работа с массивами в 1С 8.x

  Как создать массив? Как создать многомерный массив? Как добавить элементы в массив? Как определить размер массива? Как обратиться к элементу массива? Как перебрать элементы массива? Как...

Обновление распределенной информационной базы (РИБ)

Правильное обновление 1С при использовании обмена РИБ.

Построитель отчёта и таблица значений

Таблица значений была обработана построителем отчета 

Чтение данных с листа Excel

Функция ПрочитатьЛистExcel(ТЗ = Неопределено, ЛистЭксель = Неопределено,НомерПервойСтроки = 1, НомерПервойКолонки = 1, ВсегоСтрок = 0, ВсегоКолонок = 0) Экспорт

Функций по работе со строками

Здесь в краткой форме приведу функций по работе со строками:

GUID, ГУИД, уникальный идентификатор

«GUID (Globally Unique Identifier) — статистически уникальный 128-битный идентификатор. Его главная особенность — уникальность, которая позволяет создавать расширяемые сервисы и приложения без...

Дата запрета программно в УТ 10, КОРП и УПП

Если Вам необходимо программно изменить Дату запрета по своим параметрам. Добавляем в модуле сеанса:  КоличествоДней = 5; Попытка ДатаУстановки = НачалоДня(ТекущаяДата()) -...

Сократить ФИО

Функция ФИО(Сотрудник) Экспорт Перем ПолноеИмя, Фамилия, ИмяОтчество, Имя, Отчество; Перем ПозицияПервогоПробела, ПозицияВторогоПробела; ПолноеИмя = Сотрудник.Наименование; ПозицияПервогоПробела =...

Как сравнивать типы значений

В 1С есть две функции, с помощью которых можно производить операции с типами. 

Контроль остатков в УТ 10.3

Меню: Сервис - Пользователи - Настройка дополнительных прав: - Разрешить превышение остатков на складе; - Разрешить превышение остатков организации.

Учет выплаченных и полученных дивидендов в "1С:Бухгалтерии 8" ред. 3.0

Компания может распределять прибыль между участниками (акционерами) ежеквартально, раз в полгода или раз в год. О том, как изменился с 1 января порядок исчисления налогов с дивидендов по акциям мы...

Тип документа 1с 8.x

 В ЗАПРОСЕ: ... ДокументСсылка ССЫЛКА Документ.Поступление ... В ТЕКСТЕ: Если ТипЗнч(ДокументСсылка) = Тип("ДокументСсылка.Поступление")  Тогда

Настройка журнала регистрации в 1С 8.2 (8.3)

Журнал регистрации 1С — специальный механизм платформы 1С версий 8.2 и 8.3, который позволяет фиксировать работу пользователей с системой. С помощью журнала можно узнать кто и когда изменял объекты...

Выгрузка / Загрузка данных посредством текстовых (TXT) файлов

Для работы с текстовыми документами существуют три типа данных – ТекстовыйДокумент, ЗаписьТекста и ЧтениеТекста. Разница двух подходов состоит в способе загрузки документа: ТекстовыйДокумент...

Создание документа Операция Бух программно

ДокОперация = Документы.ОперацияБух.СоздатьДокумент();

Печать ценников любого размера, УТ 10.3, БП 2.0

Обработка предназначена для редактирования ценников.

Запросы в 1С

 Примеры запросов в 1С 8 Как в запросе 1с8 установить условие проверки периода на конец дня? Как правильно обрабатывать значения NULL в запросе 1С8? Как вывести результат запроса в табличный...

Как определить программно, существует ли у документа 1С требуемый реквизит

Вопрос Как определить программно, существует ли у документа требуемый реквизит Ответ В типовых конфигурациях 1С для этой цели используется функция «ЕстьРеквизитДокумента» общего модуля...

Копирование регистра 1с

Порой для уже отрытых конфигураций необходимо создать идентичную копию регистра для работы с ней по новым правилам установленным заказчиком. Часто такую задачу делают для аналитических отделов...

тип документа в запросе 1с

ХозрасчетныйОбороты.Регистратор ССЫЛКА Документ.ПоступлениеТоваровУслуг

Количество субконто счета %s превышает максимально возможное!

Количество субконто счета %s превышает максимально возможное!

Ошибка выходит при обновлении или добавлении нового счета в план счетов. Заходим в Конфигурацию. Находим Планы счетов необходимый нам список. Меняем "Максимальное кличество счетов"  

Форма выбора с отбором

СтандартнаяОбработка = Ложь; ФормаВыбора = Справочники.Номенклатура.ПолучитьФормуВыбора(, Элемент);Если ЗначениеЗаполнено(Значение) Тогда ФормаВыбора.ЭлементыФормы.СправочникСписок.ТекущаяСтрока =...

Как редактировать записи в списке (8.2, 8.3) ?

ЭлементыФормы.СписокДоговорыПайщиков.СпособРедактирования = СпособРедактированияСписка.ВСписке;

8.Х. Как добавить записи в независимый регистр сведений?

Случай 1.МенеджерЗаписи = РегистрыСведений.ЗначенияСвойствОбъектов.СоздатьМенеджерЗаписи(); МенеджерЗаписи.Объект = ПолеВводаНоменклатура; МенеджерЗаписи.Свойство =...

Список значений в языке 1С 8.3, 8.2 (в примерах)

&НаКлиенте Процедура ВыполнитьКод(Команда)       /// Как создать список значений в 1с 8.3, 8.2   Список = Новый СписокЗначений;       /// Как добавить элемент в список значений в 1с...

Тип Структура в языке 1С 8.3, 8.2 (в примерах)

&НаКлиенте Процедура ВыполнитьКод(Команда)       /// Как создать структуру (способ 1) в 1с 8.3, 8.2  

Таблица значений в языке 1С 8.3, 8.2 (в примерах)

&НаСервере Процедура ВыполнитьКодНаСервере()       /// Как создать таблицу значений в 1с 8.3, 8.2  

Работа с файловой системой в языке 1С 8.3, 8.2 (в примерах)

&НаСервере Процедура ЧтениеИЗаписьФайловНаСервере()       /// Как записать произвольное значение в файл в 1с 8.3, 8.2  

Функция Формат в языке 1С 8.3, 8.2 (в примерах)

&НаКлиенте Процедура ВыполнитьКод(Команда)       /// Как указать общее число цифр в 1с 8.3, 8.2

Тип Соответствие в языке 1С 8.3, 8.2 (в примерах)

&НаКлиенте Процедура ВыполнитьКод(Команда)       /// Как создать соответствие в 1с 8.3, 8.2  

Как вычислить формулу в строке?

ЧисловойРезультат=Вычислить(СтроковыйПараметр)

Изменение записей независимого регистра сведений

Вариант 1. Менеджер = РегистрыСведений.МойРегистр.СоздатьМенеджерЗаписи(); Менеджер.Контрагент = ИмяКонтраг1; Менеджер.Прочитать(); Если Менеджер.Выбран() Тогда ...

Транзакция

Разработчик может и сам создать транзакцию. Для выполнения действий в транзакции необходимо в код активировать её: НачатьТранзакцию(); По окончании транзакции её необходимо...

1С отборы в форме выбора

Процедура СобытиеНачалоВыбора(Элемент, СтандартнаяОбработка) СтандартнаяОбработка = Ложь; ФормаВыбора = Документы.Документ1.ПолучитьФормуВыбора(,...

Обнаружена незавершенная операция обновления конфигурации бд

Восстановление при некорректном обновлении конфигурации. Обнаружена незавершенная операция обновления конфигурации бд

Перенос строки

Пример: НаборСтрок = "Первая строка"+Символы.ПС+ "Вторая строка"+Символы.ПС+ "Третья строка"; В конструкции Символы также содержаться: ВК (CR) — возврат...

Табличное поле в 1С 8.x

Табличное поле в 1С 8.x Как запретить пользователю изменять порядок следования колонок в табличном поле? Как запретить пользователю изменять любые настройки колонок табличного поля? Как...

  • Перенумерация документов

    Перенумерация документов

  • Нумерация документов

    Нумерация документов

  • Выгрузка/Загрузка Пользователей системы 1С

    Выгрузка/Загрузка Пользователей системы 1С

  • Замена ссылок в документах и справочниках

    Замена ссылок в документах и справочниках

  • Свертка базы данных в 1С

    Свертка базы данных в 1С

  • Счет-фактуры выданные для указанных документов Реализация товаров и услуг

    Счет-фактуры выданные для указанных документов Реализация товаров и услуг

  • Дата запрета изменения данных в 1с 8

    Дата запрета изменения данных в 1с 8

  • Ошибка "Нарушена целостность структуры конфигурации"

  • Удаление помеченных объектов

    Удаление помеченных объектов

  • Внутренняя ошибка компоненты dbeng8

  • Реестр в ФСС

    Реестр в ФСС

  • Изменения конфигурации заблокированы средствами распределенной ИБ

    Изменения конфигурации заблокированы средствами распределенной ИБ

  • Заполнение документа Реализация товаров и услуг по документу Заказ покупателя без учета остатков (УТ 10.3)

    Заполнение документа Реализация товаров и услуг по документу Заказ покупателя без учета остатков (УТ 10.3)

  • Расходы будущих периодов (страхование)

  • Уполномоченные лица в 1С:Бухгалтерии 8

  • Резервы по сомнительным долгам в 1С:Бухгалтерия 8

  • Распределение входящего НДС при совмещении режимов налогообложения в программе "1С:Бухгалтерия"

  • 1С: Предприниматель 8

    1С: Предприниматель 8

  • Чтение и запись XML в языке 1С 8.3, 8.2

  • Пустая дата в 1С

  • Как прибавить к дате день, месяц в 1С

  • Табличный документ, текстовый документ в 1С 8.x

  • Функция Формат в языке 1С 8.3, 8.2 (в примерах)

  • Работа с массивами в 1С 8.x

  • Обновление распределенной информационной базы (РИБ)

  • Построитель отчёта и таблица значений

  • Чтение данных с листа Excel

  • Функций по работе со строками

  • GUID, ГУИД, уникальный идентификатор

  • Дата запрета программно в УТ 10, КОРП и УПП

  • Сократить ФИО

  • Как сравнивать типы значений

  • Контроль остатков в УТ 10.3

  • Учет выплаченных и полученных дивидендов в "1С:Бухгалтерии 8" ред. 3.0

  • Тип документа 1с 8.x

  • Настройка журнала регистрации в 1С 8.2 (8.3)

  • Выгрузка / Загрузка данных посредством текстовых (TXT) файлов

  • Создание документа Операция Бух программно

  • Печать ценников любого размера, УТ 10.3, БП 2.0

  • Запросы в 1С

  • Как определить программно, существует ли у документа 1С требуемый реквизит

  • Как программно изменить проводку в Регистре Бухгалтерии?

  • Копирование регистра 1с

  • тип документа в запросе 1с

  • Количество субконто счета %s превышает максимально возможное!

    Количество субконто счета %s превышает максимально возможное!

  • Форма выбора с отбором

  • Как редактировать записи в списке (8.2, 8.3) ?

  • 8.Х. Как добавить записи в независимый регистр сведений?

  • Список значений в языке 1С 8.3, 8.2 (в примерах)

  • Тип Структура в языке 1С 8.3, 8.2 (в примерах)

  • Таблица значений в языке 1С 8.3, 8.2 (в примерах)

  • Работа с файловой системой в языке 1С 8.3, 8.2 (в примерах)

  • Функция Формат в языке 1С 8.3, 8.2 (в примерах)

  • Тип Соответствие в языке 1С 8.3, 8.2 (в примерах)

  • Как вычислить формулу в строке?

  • Изменение записей независимого регистра сведений

  • Транзакция

  • 1С отборы в форме выбора

  • Обнаружена незавершенная операция обновления конфигурации бд

  • Перенос строки

  • Табличное поле в 1С 8.x

Учет выплаченных и полученных дивидендов в "1С:Бухгалтерии 8" ред. 3.0

Компания может распределять прибыль между участниками (акционерами) ежеквартально, раз в полгода или раз в год. О том, как изменился с 1 января порядок исчисления налогов с дивидендов по акциям мы писали в «БУХ.1С» №2, 2014 на стр. 4 и на сайте. В этой статье вы прочтете о том, как зарегистрировать в "1С:Бухгалтерии 8" начисленные, выплаченные и полученные дивиденды, а также о том, как отразить эти операции в бухгалтерской и налоговой отчетности.

 

Содержание


Как отразить начисленные дивиденды в учете

Основанием для отражения начисленных дивидендов в бухгалтерском учете являются протокол собрания участников (акционеров) и бухгалтерская справка-расчет сумм, начисленных каждому из собственников.

Напоминаем, что порядок начисления и выплаты доходов из чистой прибыли участникам (акционерам) регламентируется Федеральным законом №14-ФЗ от 08.02.1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Федеральным законом от 26.12.1995 года №208-ФЗ «Об акционерных обществах».

Участниками (акционерами) общества могут быть:

  • российские и иностранные юридические лица;
  • физические лица (резиденты и нерезиденты РФ), в том числе работники организации.

В бухгалтерском учете начисленные дивиденды отражаются по-разному, в зависимости от вида получателя. Так, при выплате дивидендов физическим лицам, являющимся работниками организации, проводка будет следующая:

Дебет 84.01 Кредит 70.

Дивиденды участникам (акционерам) – юридическим лицам, а также физическим лицам, не являющимся работниками организации, отражаются проводкой:

Дебет 84.01 Кредит 75.02.

Начисление дивидендов отражается на дату принятия решения о распределении чистой прибыли общества между участниками (акционерами).

В бухгалтерской отчетности распределенные участникам (акционерам) дивиденды отражаются следующим образом:

 

  • в бухгалтерском балансе уменьшают сумму накопленной прибыли по строке 1370 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в периоде начисления дивидендов;
  • в отчете об изменении капитала (если он составляется) – по отдельной строке 3327 "Дивиденды" в периоде начисления дивидендов;
  • в отчете о движении денежных средств (если он составляется) – по отдельной строке 4322 «Платежи – всего на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)» в периоде фактической выплаты денежных средств.

 

Кто платит и удерживает налоги с дивидендов

Российская организация, выплачивающая дивиденды, признается налоговым агентом (п. 3 ст. 275 НК РФ). Если налогоплательщик получает дивиденды от источника за пределами РФ, то он обязан самостоятельно рассчитать и уплатить соответствующую сумму налога.

Согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 284 и пункту 3 статьи 224 суммы дивидендов, причитающиеся:

  • российским организациям (в т.ч. применяющим УСН, ЕСХН и ЕНВД), облагаются налогом на прибыль по ставке 9 процентов;
  • российским организациям, которые как минимум 365 календарных дней подряд владеют не менее чем половиной уставного капитала выплачивающей дивиденды организации, облагаются налогом на прибыль по ставке 0 процентов;
  • иностранным организациям, облагаются налогом на прибыль по ставке 15 процентов (с учетом особенностей, предусмотренных статьей 275 НК РФ);
  • физическим лицам – налоговым резидентам РФ, облагаются НДФЛ по ставке 9 процентов;
  • физическим лицам – нерезидентам РФ облагаются НДФЛ по ставке 15 процентов.

Налог на прибыль с дивидендов, в том числе полученных от иностранных организаций, уплачивается в федеральный бюджет (пп. 2 п. 3, п. 6 ст. 284 НК).

 

 

ИС 1С:ИТС: О распределении чистой прибыли между участниками ООО см. в «Бизнес-справочнике: правовые аспекты» в разделе «Юридическая поддержка».

 

Пример 1. 25 марта 2014 года финансовая служба ООО "Конфетпром" получила выписку из Решения общего собрания акционеров дочерней российской компании ЗАО «Розничный магазин "Торговый ДОМ". Акционеру ООО "Конфетпром", согласно Решению, причитаются дивиденды за 2013 год от участия в ЗАО «Розничный магазин "Торговый ДОМ" в сумме 2 730 000 руб. без учета налога на прибыль, подлежащего удержанию у источника выплаты. Указанная сумма дивидендов была перечислена на расчетный счет ООО "Конфетпром" 05 апреля 2014 года.

В свою очередь, общим собранием участников ООО "Конфетпром" от 28 апреля 2014 года было принято решение распределить полученную за 2013 год прибыль в размере 4 000 000,00 руб., следующим образом:

1 000 000,00 руб. в пользу участника российского юридического лица ЗАО "ИнвестСоюз", владеющего 25 процентов доли уставного капитала общества;

1 000 000,00 руб. в пользу участника физического лица - Федорова П.П., являющегося налоговым резидентом РФ и владеющим 25 процентов доли уставного капитала общества;

1 000 000,00 руб. в пользу участника физического лица – Терещенко Е.Н., не являющегося налоговым резидентом РФ и владеющим 25 процентов доли уставного капитала общества;

1 000 000,00 руб. в пользу участника физического лица – Романова О.Г., являющегося налоговым резидентом РФ и работником ООО "Конфетпром" и владеющим 25% доли уставного капитала общества.

ООО " Конфетпром", являясь налоговым агентом, исчисляет и удерживает:

сумму налога на прибыль на доходы в виде дивидендов российского юридического лица - ЗАО "ИнвестСоюз" по ставке 9 процентов;

сумму НДФЛ на доходы в виде дивидендов физических лиц-резидентов РФ (Федорова П.П. и Романова О.Г.) по ставке 9 процентов;

сумму НДФЛ на доходы в виде дивидендов физического лица-нерезидента РФ (Терещенко Е.Н.) по ставке 15 процентов.

6 мая 2014 года ООО "Конфетпром" перечислило со своего расчетного счета дивиденды участникам за вычетом исчисленных и удержанных налогов, которые были перечислены в бюджет этим же днем.

ООО "Конфетпром" применяет общую систему налогообложения, ежеквартально уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль и применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Нужно ли платить страховые взносы с дивидендов

Дивиденды, начисляемые организацией участникам (акционерам) - физическим лицам, выплачиваются не в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). Следовательно они не являются объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование. Рассматриваемые доходы не облагаются также страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Как рассчитать налог на прибыль и НДФЛ с дивидендов

С 1 января 2014 г. формула расчета налога на прибыль, который нужно удержать у российской организации изменена. Теперь она содержится в пункте 5 статьи 275 НК РФ (изменения внесены Федеральным законом от 02.11.2013 №306-ФЗ). Эта же формула применяется и при расчете НДФЛ, удерживаемого у резидентов РФ (ст. 214 НК РФ).

Формула расчета налога следующая: Н = К x Сн x (Д1 - Д2)

где Н – сумма налога, которая подлежит удержанию у получателя дивидендов;

К – отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению;

Сн – налоговая ставка;

Д1 – общая сумма дивидендов, подлежащая распределению в пользу всех получателей дивидендов;

Д2 – сумма дивидендов, полученных самой организацией, распределяющей дивиденды, в текущем и предыдущих отчетных (налоговых) периодах, если ранее эти суммы не участвовали в расчете облагаемого дохода. В эту сумму нельзя включать дивиденды, которые облагаются по ставке 0 процентов в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ.

В общую сумму дивидендов, подлежащих распределению, не включаются суммы дивидендов, подлежащих выплате иностранной организации и (или) физическому лицу-нерезиденту РФ (п. 6 ст. 275 НК РФ, п. 11.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, письмо Минфина РФ от 25.05.2010 №03-03-05/109, письмо ФНС РФ от 05.07.2013 №ЕД-4-3/12209@).

При определении суммы дивидендов, полученных самой организацией, распределившей дивиденды (знаменатель показателя "К" и показатель "Д2"), в расчет принимаются «чистые дивиденды», т.е. дивиденды за вычетом ранее удержанного с них налога (Письма Минфина России от 25.11.2008 № 03-03-06/2/159, ФНС России от 10.06.2010 № ШС-37-3/3881).

В показатель "Д2" включаются дивиденды, полученные как от российских, так и от иностранных организаций, если они не облагаются по ставке 0 процентов (письма Минфина России от 25.11.2008 № 03-03-06/2/159, ФНС России от 10.06.2010 № ШС-37-3/3881). Рассчитаем сумму налогов по условиям примера 1.


Пример 2. Поскольку сумма дивидендов, подлежащая распределению для всех участников одинакова, то и расчет суммы налога на прибыль в виде дивидендов ЗАО "ИнвестСоюз" и суммы НДФЛ на доходы в виде дивидендов физических лиц-резидентов РФ будет одинаковым:

Н = 1 000 000 / (4 000 000 – 1 000 000) x 9% x (3 000 000 – 2 730 000) = 8 100 руб.

Сумма НДФЛ на доходы в виде дивидендов физического лица-нерезидента РФ (Терещенко Е.Н.) рассчитывается так:

Н = 1 000 000 х 15% = 150 000 руб.

Как начислить и выплатить дивиденды в «1С:Бухгалтерии 8»

Отражение начисленных дивидендов юридическим и физическим лицам, а также начисление налога на прибыль и НДФЛ в программе регистрируется документом Операция (БУ и НУ), который доступен по одноименной гиперссылке из раздела Учет, налоги, отчетность (см. рис. 1).

Рис 1 Ручная операция.jpg

Рис. 1. Создание новой операции для начисления дивидендов участникам (акционерам)

 

На дату составления решения о выплате дивидендов необходимые проводки вводятся вручную в отношении каждого участника (акционеру) (см. рис. 2). Суммы начисленных участникам (акционерам) дивидендов в налоговом учете не отражаются, так как счет 84 не поддерживает налоговый учет.

Рис 2 Начисление дивидендов вручную.jpg

Рис. 2. Проводки по начислению дивидендов участникам (акционерам)

На дату выплаты дивидендов у налогового агента возникает обязанность удержать налог на прибыль с дивидендов организации и НДФЛ с дивидендов физлица. Соответствующие проводки создаются с помощью документа Операция (БУ и НУ) вручную (рис. 3).

Рис 3 Налогообложение дивидендов вручную.jpg

Рис. 3. Проводки по удержанию налогов с дивидендов

 

Напоминаем, что уплатить НДФЛ с дивидендов организация обязана не позднее дня их перечисления или получения в банке наличных для выплаты (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 226.1 НК РФ), а налог на прибыль с дивидендов – не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов (п. 4 ст. 287 НК РФ).

 

 

 

Суммы начисленных налогов с дивидендов в налоговом учете не отражаются.

Как отразить в налоговом учете «1С:Бухгалтерии 8» НДФЛ с дивидендов

Доходы физических лиц от долевого участия в деятельности организации, полученные в виде дивидендов, и суммы исчисленного налога с этих доходов для целей отражения в отчетности по НДФЛ регистрируются в программе по каждому физическому лицу с помощью документа Операция налогового учета по НДФЛ, который доступен из журнала Все документы по НДФЛ раздела Сотрудники и зарплата (рис. 4).Рис 4 Все документы по НДФЛ.jpg

Рис. 4. Операция налогового учета по НДФЛ

 

При вводе нового документа следует вручную заполнить закладки:

  • Сведения о доходах;
  • НДФЛ удержанный.

 

На закладке Сведения о доходах указывается дата получения дохода, код дохода для дивидендов, сумма дохода, сумма предоставленного налогового вычета и исчисленная сумма НДФЛ (рис. 5).

Рис 5 Закладка Сведения о доходах.jpg

Рис. 5. Закладка «Сведения о доходах»

На закладке НДФЛ удержанный указывается месяц налогового периода получения дохода, ставка налогообложения, сумма НДФЛ и код дохода для дивидендов (рис. 6).

Рис 6 Закладка НДФЛ удержанный.jpg

Рис. 6. Закладка «НДФЛ удержанный»

В нашем примере реквизиты, указанные на закладках Сведения о доходах и НДФЛ удержанный совпадают для физических лиц – резидентов РФ (Романова О.Г. и Федорова П.П.).

 

 

Для физического лица – нерезидента РФ (Терещенко Е.Н.) документ Операция налогового учета по НДФЛ будет выглядеть следующим образом (рис. 7а, 7б):

Рис 7 а Закладка Сведения о доходах нерезидент.jpg

Рис. 7а. Закладка «Сведения о доходах» для нерезидента

Рис 7 б Закладка НДФЛ удержанный нерезидент.jpg

Рис. 7б. Закладка «НДФЛ удержанный» для нерезидента

Теперь суммы дивидендов, выплаченные участникам (акционерам) – физическим лицам, автоматически попадут в отчетность налогового агента при выплате доходов физическим лицам (раздел Сотрудники и зарплата):

  • 2-НДФЛ для сотрудников;
  • Справки 2-НДФЛ для передачи в налоговый орган (при помощи кнопки Заполнить).

 

 

ИС 1С:ИТС: о начислении в программе дивидендов, выданных российским юридическим лицам, см. в «Справочнике хозяйственных операций» раздела «Бухгалтерский и налоговый учет»; об НДФЛ с доходов в виде дивидендов см. в справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах «1С» раздела «Кадры и оплата труда».

 

 

 

Как отчитаться при выплате доходов российской организации

Налоговые агенты обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплаты дивидендов российским организациям (в том числе плательщикам ЕСХН, УСН и ЕНВД), представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые расчеты.

Для налоговых агентов, которые уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль организаций исходя из фактической прибыли, отчетными периодами признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Для остальных налоговых агентов отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года. Налоговым периодом для всех налоговых агентов признается отчетный календарный год.

Налоговый расчет, составляемый налоговым агентом при выплате доходов российской организации, входит в состав налоговой декларации по налогу на прибыль. Если налоговый агент не является плательщиком налога на прибыль, то налоговый расчет формируется в составе титульного листа, подраздела 1.3 Раздела 1 и Разделов А и В Листа 03 декларации.

Налоговые расчеты за отчетный период представляются не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ). Налоговые расчеты по итогам налогового периода представляются не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ). В случаях, когда последний день срока представления приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока представления считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Крайний срок представления налогового расчета в нашем примере – 28 июля 2014 года. Налоговый расчет представляется по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ в ред. приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@.

Для составления налогового расчета в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) предназначен регламентированный отчет Декларация по налогу на прибыль. Для составления налогового расчета необходимо в форме Регламентированная и финансовая отчетность в дереве отчетных форм выделить строку с названием Прибыль, ввести команду для создания нового экземпляра отчета этого вида, и в стартовой форме указать организацию и период, за который составляется налоговый расчет (рис. 8).

Рис 8 Отчетность налог на прибыль.jpg

Рис. 8. Выбор декларации по налогу на прибыль в дереве отчетных форм

 

При заполнении разделов налогового расчета, относящихся к выплаченным дивидендам, рекомендуется сначала заполнить разделы А и В Листа 03, а затем – Подраздел 1.3 Раздела 1.

Напоминаем, что Лист 03 заполняется применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия. Если выплаты по результатам нескольких решений осуществляются в текущем периоде, то налоговые агенты представляют несколько Листов 03.

Раздел А Листа 03 заполняется вручную. Для рассматриваемого примера в этом разделе указывается (рис. 9):

Вид дивидендов – 2;

Налоговый (отчетный) период (код) – 34;

Отчетный год – 2013;

Строка 010 – 4 000 000;

Строка 030 – 1 000 000;

Строка 041 – 3 000 000;

Строка 043 – 2 000 000;

Строка 070 – 2 730 000;

Строка 071 – 2 730 000;

Строка 091 – 90 000;

Строка 100 – 8 100;

Строка 120 – 8 100.

 

Значение в строках 040 и 090 подсчитывается автоматически по формулам, указанным в показателях.

Рис 9 Лист 03 Раздел А часть.jpg

Рис. 9. Заполнение Раздела А Листа 03 Декларации

 

Раздел В Листа 03 заполняется вручную. Для рассматриваемого примера в этом разделе указывается (рис. 10):

Строка 010 – наименование юридического лица – получателя дивидендов;

Строка 020 – адрес местонахождения получателя дивидендов;

Строка 030 – сведения о руководителе организации – участнике общества;

Строка 040 – контактный телефон;

Строка 050 – дата перечисления дивидендов;

Строка 060 – сумма перечисленных дивидендов;

 

Строка 070 – сумма налога на прибыль, удержанного при исполнении обязанностей налогового агента.

Замена Рис 10 лист 03 раздел В.jpg

 Рис. 10. Заполнение Раздела В Листа 03 Декларации

 В Подразделе 1.3 Раздела 1 (рис. 11) показатели в строках 010 и 030 заполняются выбором значения из предложенного перечня, в строках 020 и 040 – вручную.

Рис 11 Раздел 1.3.jpg

Рис. 11. Заполнение Подраздела 1.3 Раздела 1 Декларации

 

Для рассматриваемого примера в Подразделе 1.3 указывается:

Строка 010 – 1 (с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации);

Строка 020 – 43200000 (код по ОКТМО по месту нахождения организации);

Строка 030 – 182 1 01 01040 01 1000 110 (налог на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов, полученных российской организацией от российской организации);

Строка 040 – 07.05.2014 (крайний срок уплаты налога) и 8 100 руб. (сумма налога к уплате в федеральный бюджет).

 

 

ИС 1С:ИТС: О составлении отчетности налоговым агентом при выплате доходов российским организациям в "1С:Бухгалтерии 8" см. в справочнике «Отчетность по налогу на прибыль организаций» раздела «Отчетность». О составлении налогового расчета налоговым агентом при выплате доходов иностранным организациям в "1С:Бухгалтерии 8" см. в справочнике «Отчетность по налогу на прибыль организаций» раздела «Отчетность».

 

 

Как учесть полученные доходы от участия в российских организациях

В бухгалтерском учете доходы от участия в другой организации включаются в состав прочих доходов, а признаются такие доходы на дату вынесения общим собранием участников эмитента решения о выплате дивидендов (п. п. 7, 10.1, 16 ПБУ 9/99 "Доходы организации").

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, признание прочего дохода отражается проводкой Дебет 76-3 Кредит 91-1 .

Минфин России в письме от 19.12.2006 N 07-05-06/302 "Рекомендации по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2006 год" предлагает признавать указанные доходы в сумме за вычетом налога, удержанного налоговым агентом в соответствии с законодательством РФ («чистые дивиденды»).

Поскольку сумма налога, которую нужно удержать, не всегда известна заранее, то есть мнение, что определить и признать сумму данного дохода организация сможет только в момент, когда получит дивиденды. Однако в случае отражения дохода на дату получения дивидендов дебиторская задолженность по дивидендам в бухучете значиться не будет, а информация о финансовом положении организации в ее учете будет неполной.

Другой вариант – начисленные дивиденды можно отразить за минусом налога, рассчитанного по максимальной "дивидендной" ставке 9 процентов, а после получения денежных средств просто доначислить доход в виде дивидендов при наличии расхождений.

В бухгалтерской отчетности полученные дивиденды отражаются следующим образом:

  • в отчете о финансовых результатах – по отдельной строке 2310 "Доходы от участия в других организациях" (в упрощенной форме для субъектов малого предпринимательства – в составе строки 2340 "Прочие доходы");
  • в отчете о движении денежных средств (если он составляется) – по строке 4214 «Поступления в виде дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичные поступления от долевого участия в других организациях» в периоде фактического получения денежных средств.

В налоговом учете доходы от участия в других организациях (дивиденды), распределенные в пользу организации, учитываются в составе внереализационных доходов на дату поступления денежных средств в счет выплаты дивидендов (п. 1 ст. 43, п. 1 ст. 250, пп. 2 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ).

Согласно Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденному Приказом ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ сумма дохода от участия в других организациях за вычетом удержанного налоговым агентом налога указывается:

  • по строке 100 Приложения № 1 к листу 02;
  • по строке 020 листа 02 декларации;
  • по строке 070 листа 02 декларации в качестве дохода, исключаемого из прибыли (во избежание двойного налогообложения).

Таким образом, сумма дохода, полученного от участия в других организациях, налоговую базу для исчисления налога на прибыль не формирует.

Доходы от участия в других организациях, зарегистрированные в налоговом учете, попадут в строку 100 Приложения № 1 к листу 02 и в строку 020 листа 02 декларации по налогу на прибыль организаций при ее автоматическом заполнении в «1С:Бухгалтерии 8» (строка 070 заполняется пользователем вручную).

В то же время, надо иметь в виду, что указанные доходы будут участвовать при формировании налоговой базы для исчисления налога на прибыль при проведении регламентных операций по закрытию месяца. Чтобы исчисленная сумма налога, отраженная по кредиту счета 68.04.1, соответствовала налогу, рассчитанному в декларации по налогу на прибыль, проводки по начислению налога на прибыль с сумм полученных дивидендов придется сторнировать вручную.

Нужно ли применять ПБУ 18/02 при получении дивидендов

В общем случае доходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода, но не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль, приводят к образованию постоянной разницы и соответствующего ей постоянного налогового актива (ПНА) (ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н).

Кроме того, согласно п. 20 ПБУ 18/02 организация определяет условный расход (доход) по налогу на прибыль, которым признается произведение бухгалтерской прибыли, сформированной в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату. Однако в ПБУ 18/02 не определена методика исчисления постоянных и временных разниц, исходя из применения различных ставок налога на прибыль.

Что касается доходов от участия в другой организации (дивидендов), то они облагаются налогом на прибыль у источника их выплаты, а в бухгалтерском учете, согласно позиции Минфина России, такие доходы отражаются в сумме за вычетом удержанного налога.

Учитывая, что необходимость применения ПБУ 18/02 в данной ситуации однозначно не регламентирована, организация может сама принять решение (зафиксировав его в учетной политике) о целесообразности исчисления ПНА с суммы такого дохода, а также учета этого дохода при формировании бухгалтерской прибыли, с которой исчисляется условный расход (доход) по налогу на прибыль.

Если же организация решит исчислять ПНА и условный расход по налогу на прибыль (в случае применения ставки 9 процентов), то ей следует вести раздельный учет указанных разниц, исходя из ставки 9 процентов. 

Как начислить полученные дивиденды в «1С:Бухгалтерии 8»

Регистрация полученных дивидендов в бухгалтерском учете осуществляется вручную с помощью документа Операция (БУ и НУ) на дату принятия решения общим собранием акционеров (рис. 12).Рис 12 Полученные дивиденды в БУ.jpg Рис. 12. Регистрация полученных дивидендов в бухгалтерском учете

 

Отражение суммы полученных дивидендов в ресурсе ПР (постоянной разницы в оценке обязательства) в данном случае необходимо, иначе нарушится ключевое правило соотношения сумм проводки (БУ = НУ + ПР + ВР), что неизбежно приведет к ошибкам в учете.

После выполнения регламентных операций по закрытию месяца (март), программа сформирует следующие проводки по расчету налога на прибыль (рис. 13):

Рис 13 РО расчет налога на прибыль март.jpg

Рис. 13. Движения регламентного документа Расчет налога на прибыль за март

 

 

 

Используя документ Операция (БУ и НУ) можно отсторнировать проводки по начислению ПНА и условного расхода по налогу на прибыль, исчисленные с суммы полученных дивидендов, отраженной в бухучете (рис. 14).

Рис 14 Ручная корректировка март.jpg

Рис. 14. Ручная корректировка регламентной операции по расчету налога на прибыль за март

 

 

 

Регистрация полученных дивидендов в налоговом учете осуществляется вручную с помощью документа Операция (БУ и НУ) на дату фактического получения денежных средств согласно выписке банка (рис. 15).

Рис 15 Полученные дивиденды в НУ.jpg

Рис. 15. Регистрация полученных дивидендов в налоговом учете

Отражение суммы полученных дивидендов в ресурсе ПР (постоянной разницы в оценке обязательства) в данном случае также необходимо, иначе нарушится ключевое правило соотношения сумм проводки (БУ = НУ + ПР + ВР).

 

Как скорректировать исчисленный налог на прибыль

После выполнения регламентных операций по закрытию месяца (май), программа сформирует следующие проводки по расчету налога на прибыль (рис. 16):

Рис 16 РО расчет налога на прибыль май.jpg

Рис. 16. Движения регламентного документа Расчет налога на прибыль за май

 

 

 

Используя документ Операция (БУ и НУ) нужно отсторнировать проводки по начислению налога на прибыль с дивидендов и ПНО, исчисленные с суммы полученных дивидендов в налоговом учете (рис. 17).

Рис 17 Ручная корректировка май.jpg

Рис. 17. Ручная корректировка регламентной операции по расчету налога на прибыль за май

Принимая во внимание, что при расчете налога на прибыль налогооблагаемая база учитывается нарастающим итогом с начала налогового периода, ручные проводки по корректировке налога на прибыль в отношении доходов от полученных дивидендов придется делать ежемесячно до конца года. Организации, применяющие ПБУ 18/02, должны корректировать не только обороты счета 68.04.1 в корреспонденции со счетом 68.04.2, но и обороты счета 68.04.2 в корреспонденции со счетом 99.09.

 

Корректировка регламентной операции по расчету налога на прибыль за июнь будет выглядеть следующим образом (рис. 18):

Рис 18 Ручная корректировка июнь.jpg

Рис. 18. Ручная корректировка регламентной операции по расчету налога на прибыль за июнь

В результате проведения регламентных операций и ручных корректировок анализы счетов 68.04.1 и 68.04.2 будут выглядеть следующим образом (рис. 19):

Рис 19 68 04 оба.jpg

Рис. 19. Анализы счетов 68.04.1 и 68.04.2

 

Рассчитанная сумма налога на прибыль, отраженная по кредиту счета 68.04.1 в корреспонденции со счетом 68.04.2, будет соответствовать исчисленному налогу на прибыль организаций, указанному в строке 180 Декларации (рис. 20).

Рис 20 Налог на прибыль.jpg

Рис. 20. Исчисленный налог на прибыль по декларации

Как отразить полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль

При автоматическом заполнении декларации по налогу на прибыль организаций в «1С:Бухгалтерии 8» доходы от участия в других организациях, зарегистрированные в налоговом учете, попадут в строку 100 Приложения № 1 к листу 02 (рис. 21) и в строку 020 листа 02 (рис. 22).

Во избежание двойного налогообложения и в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденным Приказом ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@, в строке 070 листа 02 декларации указывается общая сумма доходов, исключаемых из прибыли, отраженной по строке 060 Листа 02. К таким доходам относятся, в частности доходы от долевого участия в других организациях.

Сумма в строке 070 указывается вручную (рис. 22).

Сумма исчисленного налога, отраженная в строке 180 (в строках 190 и 200 в разрезе бюджетов) должна соответствовать кредитовым оборотам счета 68.04.1 в корреспонденции со счетом 68.04.2 (рис. 19), а также строке 2410 «Текущий налог на прибыль» отчета о финансовых результатах.

Рис 21 Внереализационные расходы.jpg

Рис. 21. Дивиденды в составе внереализационных доходов в строке 100 Приложения N 1 к листу 02 Декларации

 

 Источник материала: http://buh.ru/

Похожие статьи:

Полезные обработки и отчеты

Полезные советы по БУ в 1С

JoomShaper Яндекс.Метрика Проверка PR и ТИЦ